이연법인세

*모든 기록은 개인적인 용도입니다. 오류/사실여부를 보장하지 않습니다.

GAAP              vs     IRS

pretax income   vs     taxable income

발생주의          vs     실현주의 (추정, 주관배제)      *추정 예: 대손충당금, 주관 예: 감가상각비 =>세무조정의 대상

경영자 성과측정 vs    과세

taxable income(과세소득) = taxable amount(익금) - deductible amount(손금)

Pre-tax financial income(세전이익)=Revenue(수익)-Expense(비용)

pre-tax financial income	difference	permanent diffenences
		temporary differences (이연법인세)	taxable	이연법인세 자산/부채(matching )
			deductible
	taxable income	X 세율(%)	current tax expense (당기법인세)	당기 납부